云求助丨增值税电子专票上线了 国家税务总局权威解答热点8问

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封面新闻 2021-01-25 11:52 35353

封面新闻记者 刘旭强

根据国家税务总局此前发布《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定,2021年1月21日起,所有新办纳税人实行增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”),受票方范围为全国。

增值税电子专用发票样票(图源:国家税务总局官网)

最近,有网友在微博上咨询专票电子化的问题。封面新闻记者整理了8个热点问题,根据国家税务总局权威解答回应网友。

电子专票上线 网友存在很多困惑

大部分网友支持电子专票实施

1、纳税人应当如何开具红字增值税电子专用发票?

第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

第二步是税务机关信息系统自动校验,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步是销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的《信息表》后,便可开具红字电子专票。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

2、纳税人开具红字增值税电子专用发票后,需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?

相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字增值税电子专用发票时,无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票,具有简便易行好操作的优点。

3、受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理?

受票方如丢失或损毁已开具的电子专票,可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额(不含税)等信息,在全国增值税发票查验平台查验通过后,下载电子专票。如不掌握相关信息,也可以向开票方重新索取原电子专票。

4、增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要变化?

增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式,采用电子签名代替原发票专用章,将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,取消了原“销售方:(章)”栏次,使增值税电子专用发票的开具更加简便。

5、企业收到一张增值税电子专用发票,自行打印后,增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章,是否可以作为报销入账归档的依据?

增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但应当同时保存打印该纸质件的增值税电子专用发票。

6、纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,该如何处理?

与增值税纸质专用发票的处理方式一致,纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税,应当登录本省(市)增值税发票综合服务平台确认发票用途。

7、实行增值税专用发票电子化的新办纳税人可以开具增值税纸质专用发票吗?

实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具增值税电子专用发票,也可以开具增值税纸质专用发票。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票。

8、实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后,可以开具哪些种类的发票?

实行增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后,可以开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。

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